Для оформления отношений, если инициатива исходит от вас
Чаще всего иностранные (и российские) платежные агенты, делая предложение, не знают об особенностях оформления документов в России или не учитывают их.
Оплата иностранным поставщикам через платежного агента в 2024 году стала логичным ответом участников ВЭД на усиление санкционного давления. Тем более, когда большинство китайских банков также стали излишне осторожно и критически относиться к сделкам в участием российских учВЭДов.
Инструмент в целом понятный, но что конкретно писать и учесть в соглашении с иностранным платежным агентом?
Примерно с таким вопросом к нам обратился клиент.
Начали изучать, что нужно учесть, и выяснилось, что есть нюансы:
- по таможенной стоимости,
- по регулирующему праву,
- по валютному контролю,
- налогообложению
- и вообще по гарантии исполнения этим партнером своих обязательств.
Вопрос неоднозначный и поэтому решили их обсудить с опытными коллегами #на_ВЭД_кухне.
Тема первой встречи:
Иностранный ПЛАТЕЖНЫЙ АГЕНТ:
возможности, оформление, риски и альтернативы
В гостях у нас были:
практик валютного контроля
- зам. начальника валютного управления Банка Левобережный Екатерина Пятина
- ООО "СЛС-Брокер" - директор филиала Вадим Дацун (Москва)
- АО "ТамКон" - генеральный директор Константин Еланцев (Новосибирск)
ЧЕМ ПОДЕЛИЛИСЬ ЭКСПЕРТЫ:
Альтернативные способы проведения трансграничных платежей
Что из этого работает для российских участников ВЭД до сих пор, какие тренды пошли на спад, а какие только ожидаются
Как изменятся стратегии работы?
"Убей крота", быстрая мода, отставить панику, быть гибким, но осторожным
Лайфхаки в платежах
что еще работает, а что уже "выгорело"
В чем суть схемы оплаты через иностранного платежного агента
кто в ней участвует, чем отличается агент поставщика от агента покупателя
3 группы рисков
которые нужно учесть при выборе варианта привлечения агента
Что дальше
возможные альтернативы платежному агенту и кто станет лучшим помощником участника ВЭД
Что писать в соглашении о привлечении платежного агента
Разобрали "по косточкам" условия, которые важны и нужны в соглашении, чтобы минимизировать вышеназванные риски
Выбираем стратегию оформления документов
Определились, какие комплекты документов понадобятся в зависимости от выбранной стратегии оформления документов:
- для быстрых и смелых,
- для обстоятельных и прозрачных,
- для умеренно рискованных.
ПОДРОБНЕЕ В ЭТОМ ВИДЕО:
Возникли трудности с загрузкой видео? Напишите нам, и мы обязательно поможем!
ДЛЯ ЧЕГО МОЖНО ИСПОЛЬЗОВАТЬ шаблоны соглашений, о которых идет речь в видео?
Для проверки предложенных вам соглашений
Гораздо проще проверять чужие документы, когда есть с чем сравнить и предупрежден о тонких моментах, которые нужно учесть при подписании соглашения с платежным агентом.
ОТЗЫВЫ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ,
которые приобрели шаблоны соглашений для оплаты иностранным поставщикам через платежного агента
— «Просто супер! Такого четкого разъяснения не видела раньше!»
— «Столько всего расписано, хотя я открыла только первую страничку! Очень полезный и подробный комплект шаблонов»
Типичные замечания к соглашениям с платежными агентами, которые приносят нам на проверку:
ВАЛЮТА ПЛАТЕЖА
Если агент будет производить оплату в другой валюте, чем предусмотрено базовым контрактом, то и в соглашении с агентом, и в контракте необходимо согласовать новую валюту платежа, а также сообщить об этом в уполномоченный банк.
отмена поручения
Как и когда Принципал может отменить/изменить конкретное поручение, чтобы не расторгать весь договор. Какие последствия отмены, нужно ли возвращать удержанное вознаграждение и в каком объеме?
соглашение рассчитано на услуги агента по закупке товара
Использован шаблон соглашения, которое на самом деле рассчитано на закупку товара и передачу ТМЦ принципалу, соответственно некоторые условия выглядят неуместными и путают
момент исполнения поручения
Когда платеж считается отправленным, а поручение исполненным: с момента списания со счета агента, с кор. счета, зачисления на счет Получателя...?
уплата вознаграждения
В одном месте соглашения указано, что вознаграждение удерживается из поступающих от принципала сумм, в другом - что уплачивается после.
ЕСЛИ ПЛАТЕЖ "ЗАВИС"
Если платеж не дошел до получателя, можно ли требовать возврата вознаграждения агента и как распределены между сторонами риски "зависания" платежа?
Если это вызвано недобросовестностью получателя, кто несет риск убытков?
Отчет агента
Не определено, какие документы и в какой срок агент должен представить для подтверждения исполнения поручения.
Порядок подтверждения возмещаемых расходов также не определен.
Дополнительные расходы агента
Включены ли они в сумму вознаграждения или возмещаются отдельно? В какие сроки и в каком порядке, где определен их список или может возникнуть что угодно?
налоговый агент по НДС
Если оплата агенту аванса для оплаты по контакту и вознаграждения производится в банк на территории РФ, то местом реализации услуги (для целей НДС) будет являться РФ.
Если у агента при этом нет представительства (регистрации) на территории РФ, то российский участник ВЭД становится налоговым агентом иностранного платежного агента и обязан составить счет-фактуру, а также удержать НДС из выплачиваемых агенту сумму вознаграждения.
налоговый агент по налогу на прибыль
Если агент является взаимозависимым лицом плательщика (ст. 105.1 НК РФ) и не имеет постоянного представительства в РФ, то оказание агентом услуги российскому плательщику означает, что последний становится налоговым агентом по налогу на прибыль и обязан удержать из выплат иностранному агенту налог по ставке 15% (подп. 4 п. 2 ст. 284 НК РФ).
Сохраняйте в свой чек-лист
для проверки соглашений с платежным агентом
Кстати, о таможенной стоимости
На_ВЭД_кухне мы с экспертами обсуждали риски исключения вознаграждения агента из таможенной стоимости, несмотря на смелые заявления некоторых участников ВЭД, что проведение платежей - это функция агента по закупке, действующего на стороне покупателя, а значит, не включается в таможенную стоимость (п. 5 Положения, утв. решением Коллегии ЕЭК № 112).
Но, как и следовало ожидать, через пару месяцев после того, как явление пошло в массы, ФТС сформировало свою позицию (в протоколе постоянной комиссии по вопросам декларирования и контроля таможенной стоимости 22.07.2024) и, конечно, постаралось обтекаемо истолковать положение о порядке учета вознаграждений агентов:
- таможенные органы будут внимательно анализировать, в чью пользу действует агент;
- если агент действует в интересах продавца, то вознаграждение агента (особенно если оно оплачивается покупателем) включается в состав ЦФУ (и в там. стоимость), как прямо или косвенно причитающиеся продавцу;
- если агент действует в интересах покупателя, то вознаграждение не включается в ЦФУ в силу прямого указания Положения, но ФТС решила на всякий случай направить запрос в Минфин, и рекомендовать покупателям камикадзе отражать в контракте... требование продавца об осуществлении расчетов через платежного агента.
Так 12 сентября в ответ на запрос Гильдии проф. участников "Гермес" Минфин высказался:
- в нормативке нет прямого указания на необходимость включения в ТС расходов покупателя по "техническому обеспечению перечисления оплаты продавцу товаров, в т.ч. вызванных невозможностью перечисления оплаты напрямую продавцу".
- Но! необходимо учитывать действительный экономический смысл расходов, который может отличаться от того, как это понимает декларант. Например, если участие посредника было требованием продавца.
В заключение Минфин добавил аж 3 абзаца про то, что его позиция не является нормативным актом, ни к чему никого не обязывает и вообще разъяснение имеет частный характер.
То есть четкую и ясную точку в вопросе Минфин не поставил, делает оговорки и более того, явно ищет новую терминологию для квалификации этого вида расходов. Ничего хорошего для учВЭДов это не сулит.
80% вероятности, что официальные разъяснения Минфина будут не в пользу учВЭДов, и ФТС будет вынужден подчиняться им, пока не появится противоположная судебная практика.
Так что в вопросе исключения из таможенной стоимости вознаграждения платежного агента покупателя пока рано ставить точку.
Пока мы все же рекомендуем занять осторожную позицию и включать в ТС вознаграждение агента со стороны импортера.
Лучше потом подать корректировку, если Минфин поддержит импортеров и приравняет платежных агентов к агентам по закупке.
Хотите приобрести комплект шаблонов соглашений,
чтобы минимизировать свои риски в работе с платежным агентом?
Если Вы физическое лицо, то можете оплатить и скачать шаблоны у нашего Телеграм-бота
Если Вы юридическое лицо, то для приобретения комплектов шаблонов
заполните форму ниже
CRM-форма появится здесь
Другие публикации
на тему soft-skills и полезных привычек в ВЭД
в нашем Блоге