- обычные налогоплательщики (налог рассчитывается аналогично НДС в РФ на ОСН);
- малые налогоплательщики (уплачивают 3% со всей выручки, вычеты не применяют).
Взимание налога на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на добавленную стоимость» от 19.11.2017.
С 2017 года в КНР введено использование «потребительского НДС» - допускается вычет суммы налога из стоимости не только приобретаемых материалов, но и основных средств предприятия.
С ноября 2017 проведена трансформация от НДС "производственного типа" к НДС "потребительского типа".
До этого времени в КНР использовалась и модель НДС "производственного типа" - допускался вычет суммы НДС, содержащейся в стоимости приобретаемых материалов, а вычет суммы НДС из суммы приобретаемых основных средств не допускался.
Какие еще подводные камни могут ожидать вас в работе с китайскими поставщиками, рассказываем в мини-курсе:
Ставки НДС, действующие с 2024 года
6% - НТР, пищевое сырье, продукты, книги, перевозка
9% - логистические, финансовые услуги, строительство (но это неточно :)
13% - основная ставка, в т.ч. при импорте в КНР
льготные ставки ндс
0% - экспорт, после подтверждения
3% - от суммы продаж для мелкого бизнеса
10% - для некоторых товаров, связанных с аграрным сектором,
Срок возврата экспортного НДС составляет 60-90 дней, также может быть предоставлен сервис по авансированию НДС, но это стоит несколько дороже (когда экспортер возвращает НДС наперед, а затем делает возмещение из налоговой.
Существует также возврат НДС иностранным компаниям, если они покупают товары или услуги в Китае для использования в своей деятельности за пределами страны (тоже по сути экспортный НДС).
Кстати, а вы подписаны на наш телеграм канал? Там мы рассказываем о ВЭД и обсуждаем горячие темы, делимся советами и проводим бесплатные прямые эфиры. Вы пока подпишитесь, ну а мы продолжаем...
Процедура возврата НДС
Чтобы вернуть НДС, понадобятся:
- экспортная таможенная декларация;
- документы купли-продажи;
- 2 счёта-фактуры;
- логистические документы;
- счёт-фактуры на доставку товара (внутри страны и международную).
Во всех бумагах названия товаров, компаний, номера (при наличии), вес и другие данные должны быть одинаковы.
Налоговая обращает внимание на то, что стоимость товара при продаже должна быть выше закупочной цены. В противном случае вам откажут в возврате.
Документы подаются в налоговый органы КНР, они проверяют налогоплательщика на соответствие всем признакам: вывеска, действителен ли адрес, количество работников, наличие техники, договора аренды помещения, счета за него.
После этого идёт проверка документов по сделке. На этом этапе возможна отмена возмещения НДС в Китае.
Больше информации про возврат китайского НДС ищите здесь.
Теперь вы понимаете, почему китайские поставщики не рады антисанкционной схеме с заменой кодов ТН ВЭД в платежках и контрактах...
Из интересного: РАЗБИРАЕМСЯ С КИТАЙСКОЙ ЭКСПОРТНОЙ ДЕКЛАРАЦИЕЙ
Другие публикации
на тему soft-skills и полезных привычек в ВЭД
в нашем Блоге